市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理能力成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備條件。在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的過(guò)程中，公司考慮最多的是信用。一般情況下，信用分為兩類：商業(yè)信用和消費(fèi)信用。當(dāng)一家公司從另一家公司購(gòu)買了貨物或勞務(wù)而沒(méi)有立即付款，公司之間的商業(yè)信用就發(fā)生了。而消費(fèi)信用主要發(fā)生在公司把貨物和勞務(wù)銷售給消費(fèi)者而沒(méi)有立即付款的時(shí)候。那么，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)通過(guò)提高信用意識(shí)和信用管理水平，以實(shí)現(xiàn)快速收款、增加現(xiàn)金流量、實(shí)現(xiàn)銷售最大化、回款最快化和壞賬最小化，這已經(jīng)成為公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的重中之重。

　　商業(yè)信用的N個(gè)理由

　　商業(yè)信用主要是針對(duì)企業(yè)之間的購(gòu)售業(yè)務(wù)。在國(guó)外，大多數(shù)的商業(yè)交易都采用商業(yè)信用。在我國(guó)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)之間也越來(lái)越多地采用了信用銷售，因?yàn)樾庞娩N售有許多便利性。

　　一般而言，商業(yè)信用中產(chǎn)生的利率低于購(gòu)貨方可選擇的借款利率。同時(shí)，對(duì)于供應(yīng)商而言，又高于其可獲得的短期投資利率。成功的交易使供應(yīng)商成為購(gòu)貨方方便又經(jīng)濟(jì)的“銀行”，而購(gòu)貨方則成為供應(yīng)商可靠的短期投資收益來(lái)源。所以，商業(yè)信用在供應(yīng)商和購(gòu)貨方之間發(fā)揮了投融資的財(cái)務(wù)媒介作用，既促進(jìn)了供應(yīng)商產(chǎn)品的銷售，又為購(gòu)貨方提供了短期融資。

　　供應(yīng)商比其他的借款提供人(如銀行)能更好地知道怎樣把貨物作為抵押品處理。當(dāng)付款被拖欠后，抵押品被供應(yīng)商重新?lián)碛袝r(shí)，對(duì)于在抵押品的生產(chǎn)、儲(chǔ)存、銷售上有專門知識(shí)的供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，抵押品在供應(yīng)商手中將更有價(jià)值。

　　供應(yīng)商在日常的商業(yè)來(lái)往中積累了有關(guān)其客戶的重要信息，這其中可能包含有用來(lái)評(píng)價(jià)顧客信譽(yù)所需要的信息。這些信息可能足以成為信用決策的基礎(chǔ)。而如果銀行作出同樣的借款決策，其成本將高于供應(yīng)商。這使得供應(yīng)商相對(duì)于銀行具有優(yōu)勢(shì)。

　　供應(yīng)商一般比客戶更了解兩產(chǎn)品質(zhì)量。如果供應(yīng)商愿意向購(gòu)買產(chǎn)品的客戶提供信用，將向其傳達(dá)關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量的積極信號(hào)。商業(yè)信用能提供廉價(jià)的強(qiáng)制性的產(chǎn)品質(zhì)量保證。如果產(chǎn)品質(zhì)量可以接受，客戶將準(zhǔn)時(shí)付款；如果產(chǎn)品質(zhì)量很差，顧客將會(huì)退貨并拒絕付款。當(dāng)然，供應(yīng)商可以提供產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保，但當(dāng)顧客已經(jīng)付款后再來(lái)實(shí)施，既昂貴又花時(shí)間。

　　通常貨物從供應(yīng)商到客戶，必須經(jīng)過(guò)運(yùn)送(如通過(guò)鐵路、公路、海上和空中的運(yùn)輸部門)等中間環(huán)節(jié)，如果要求在銷售過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行付款是不現(xiàn)實(shí)的。通過(guò)向最終的購(gòu)買者提供信用，付款機(jī)制經(jīng)過(guò)了銷售過(guò)程中的所有代理機(jī)構(gòu)，只要求最終的購(gòu)買者向最初的銷售商一次付款，簡(jiǎn)化了付款流程，為購(gòu)售雙方提供了便利。

　　有時(shí)，在購(gòu)貨時(shí)付款并不方便。攜帶大量的現(xiàn)金增加了遭劫以及丟失或錯(cuò)放現(xiàn)金的可能性。方便和安全對(duì)于商業(yè)顧客和零售顧客都很重要，這里，心理安全也相當(dāng)重要，尤其是在零售層次上。大多數(shù)的零售商都知道，如果顧客必須用現(xiàn)金或支票而不是用信用付款，他們可能會(huì)減少購(gòu)買。

　　信用缺失弊端凸顯

　　存在即為合理，信用的存在也不例外。據(jù)調(diào)查顯示，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到良好的信用有利于企業(yè)的發(fā)展，誠(chéng)信是企業(yè)合作的基礎(chǔ)。但我國(guó)的信用現(xiàn)狀并不容樂(lè)觀。

　　1.我國(guó)企業(yè)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，已經(jīng)影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

　　中國(guó)企業(yè)因?yàn)樾庞萌笔Ф鴮?dǎo)致的直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5855億元，相當(dāng)于中國(guó)年財(cái)政收入的37%，中國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值每年因此至少減少二個(gè)百分點(diǎn)。具體說(shuō)，中國(guó)每年因逃廢債務(wù)造成的直接損失約為1800億元，由于合同欺詐造成的損失約55億元，由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假售假造成的各種損失達(dá)2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元，另外還有逃騙稅損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。以上數(shù)據(jù)表明：我國(guó)企業(yè)的信用狀況處在一個(gè)相當(dāng)?shù)拖碌臓顟B(tài)，尤其是中小企業(yè)的信用狀況更加不理想。因此，提高企業(yè)的思想認(rèn)識(shí)，樹立以誠(chéng)信為本，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，已迫在眉睫。

　　2.信用缺失使企業(yè)間交易成本提高。

　　在我國(guó)，大多數(shù)人把信用等同于銀行信用。其實(shí)，相比銀行信用而言，工商企業(yè)之間的商業(yè)信用更為基本，信用危機(jī)在此也表現(xiàn)得更為明顯。

　　目前，規(guī)范化的商業(yè)信用，如商業(yè)票據(jù)在我國(guó)的使用十分有限。據(jù)粗略計(jì)算，1995年全國(guó)的結(jié)算量約相當(dāng)于企業(yè)存款余額的11倍，而美國(guó)上世紀(jì)80年代中期商業(yè)票據(jù)年結(jié)算量就已經(jīng)是企業(yè)活期存款余額的3300倍。商業(yè)匯票作為商業(yè)票據(jù)中主要的信用工具，只在煤、電、冶金、鐵道、化工等五大行業(yè)和少數(shù)國(guó)有大中型企業(yè)中才有使用。1997年，我國(guó)商業(yè)匯票年度發(fā)生額為4600億元，僅相當(dāng)于當(dāng)年末全部金融機(jī)構(gòu)貸款余額的6.1%。

　　據(jù)分析，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)間的逾期應(yīng)收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的0.25%-0.5%，而在我國(guó)，這一比率高達(dá)5%以上，且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì)頭。涉及信用的經(jīng)濟(jì)糾紛、債權(quán)債務(wù)案件以及各種詐騙案件大量增加。1998年全國(guó)法院受理的經(jīng)濟(jì)糾紛和債權(quán)債務(wù)民事糾紛案件為289萬(wàn)件，約占法院全部受理案件的51%。

　　在幾次全國(guó)性商品交易會(huì)上，很多國(guó)內(nèi)企業(yè)寧愿放棄大量訂單和客戶，也不肯采取客戶提出的信用結(jié)算方式，交易方式向現(xiàn)金交易、以貨易貨等更原始的方式退化發(fā)展。歐美國(guó)家中，企業(yè)間的信用支付方式已占80%以上，純粹的現(xiàn)金交易方式已越來(lái)越少。這表明信用危機(jī)已阻礙了經(jīng)濟(jì)活力的產(chǎn)生。

　　信用控制已經(jīng)刻不容緩

　　在我國(guó)，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問(wèn)題。國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來(lái)越認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能，制定信用管理目標(biāo)和政策，對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。

　　1.從多種渠道收集信用信息，建立客戶信用資料檔案

　　信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息，不能再零散無(wú)序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明，以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級(jí)、信用申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來(lái)信函、客戶以前的付款歷史(如果以前曾給予信用)、來(lái)自銷售代理和其他雇員的信息等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對(duì)客戶的信用評(píng)估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

　　2.制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

　　從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí)，應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過(guò)程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級(jí)對(duì)客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用額度，從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時(shí)，要區(qū)別對(duì)待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。